一、核定征收企業(yè)所得稅適用核定征收企業(yè)所得稅的情形

國家稅務委員會第2008-30號決議第三條規(guī)定，核定征收企業(yè)所得稅納稅人有下列情形之一，企業(yè)所得稅經(jīng)批準：

1. 法律、行政法規(guī)規(guī)定不得設立帳戶的;

2. 依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，應當設立但不設立賬戶的;

3. 擅自銷毀帳簿或者拒絕提供稅務資料的;

4. 設置賬簿，但賬戶混亂或成本信息、收入憑證、費用憑證不完整，難以核算;

5. 未按照規(guī)定的期限申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報而不申報的;

6. 申報稅額明顯偏低，無正當理由。

7. 特殊行業(yè)、特殊類型納稅人和一定規(guī)模以上納稅人不適用本辦法。上述具體納稅人由國家稅務總局另行規(guī)定。
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二、核定征收企業(yè)所得稅分核定應稅所得率或者核定應納所得稅額兩種

第四條國家稅務總局(2008)第30號，稅務機關應當根據(jù)納稅人的具體情況，批準征收企業(yè)所得稅的納稅義務人的應納稅所得稅率或者應稅金額。

三、核定征收企業(yè)所得稅納稅期限是按月或按季

1. 適用核定的應納稅所得稅率的，由主管稅務機關根據(jù)納稅人應繳稅額的大小，確定納稅人的每月或者季度預繳額，并收取和支付年終稅款。

2. 預付款方式一經(jīng)確定，一個納稅年度不得變更。

3. 繳納所得稅額的，納稅人可以在尚未確定的所得稅額之前，按照前一年中應付的所得稅額的1/12或1/4的數(shù)額提前支付，或者按主管稅務機關批準的其他方法按月或季支付。

4. 在應納所得稅額確定以后，減除當年已預繳的所得稅額，余額按剩余月份或季度均分，以此確定以后各月或各季的應納稅額。

5. 年度終了后，在規(guī)定的時限內(nèi)按照實際經(jīng)營額或實際應納稅額向稅務機關申報納稅。

6. 申報金額超過核定的業(yè)務金額或者應納稅額的，按照申報金額納稅;申報金額低于核定的業(yè)務金額或者應納稅額的，按照核定的業(yè)務金額或者應納稅額納稅。應納稅金額。

四、小型微利核定征收企業(yè)所得稅企業(yè)按季申報

國家稅務總局公告2016年第6號第三條規(guī)定，自2016年4月1日起，符合條件的小型微利企業(yè)，實行按季度申報預繳企業(yè)所得稅。

五、核定征收企業(yè)所得稅是按月還是按季申報?

1. 根據(jù)國稅發(fā)〔2008〕30號規(guī)定，被核定征收企業(yè)所得稅的，由主管稅務機關確定納稅人是按月還是按季申報，預繳方法一經(jīng)確定，一個納稅年度內(nèi)不得改變。

2. 符合核定征收條件的企業(yè)，或是不設賬、未設賬，或是賬證不全、計稅依據(jù)偏低，逾期不申報等情形，核定征收企業(yè)一般應該屬于小型微利企業(yè)。

3. 自2016年4月1日起，符合條件的小型微利企業(yè)，實行按季度申報預繳企業(yè)所得稅。但也不能排除有少數(shù)核定征收的非小型微利企業(yè)，實行按月申報企業(yè)所得稅

六、核定征收企業(yè)所得稅的小微企業(yè)應當填寫企業(yè)所得稅(季度)預繳額和年度納稅申報表(B類，2018年)

1. 實施經(jīng)批準征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡稱納稅人)填寫月度(季度)預繳納稅申報表(乙類)。

2. 此外，實施核定的應納稅所得額的納稅人也應在年度納稅申報時填寫表格B。

七、核定征收企業(yè)所得稅的小微企業(yè)填報時，須注意以下幾項內(nèi)容：

1. 本項目下的所有項目每季度報告一次。納稅義務人的每月申報，應當在本季度最后一個附屬期間的月份內(nèi)完成。納稅人執(zhí)行應納稅額核定辦法的，只填寫“小微企業(yè)”選項。

2. 實行所得稅應納稅額評定辦法的納稅人，在確定應納稅額時，應當由稅務機關判斷并告知，判斷標準按照稅收規(guī)定的條件執(zhí)行..

3. 納稅人執(zhí)行應納稅所得額核定辦法的，應當填寫年度申報;執(zhí)行應納稅所得額核定辦法的，不得填寫年度申報。