【/h/】智科知識產(chǎn)權(quán)解讀:最近很多人都在問北京高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。對于軟件企業(yè)和一些國家規(guī)定的企業(yè)，可以有機會享受一些國家政策。那么具體有哪些政策呢？讓我們用智科的知識產(chǎn)權(quán)系列了解一下北京高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。

知識產(chǎn)權(quán)解讀:北京高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

1。根據(jù)《科技部、財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)的通知》(郭克發(fā)火〔2016〕32號，以下簡稱“32號文件”)，高新技術(shù)企業(yè)是指國家支持的高新技術(shù)領(lǐng)域。繼續(xù)開展技術(shù)成果研發(fā)和轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并在此基礎(chǔ)上開展業(yè)務(wù)。

【/h/】高新技術(shù)企業(yè)一直是稅收政策扶持的重點。摘要:本文簡要分析了32號文件對高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的主要變化以及與高新技術(shù)企業(yè)相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，以供實踐參考。

二.程序事項

【/h/】關(guān)于32號文件中有關(guān)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的程序問題，應(yīng)注意以下幾點:

首先。高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定不再有評審環(huán)節(jié)。

第二。申請高新技術(shù)認(rèn)證的企業(yè)應(yīng)在申請材料中增加“上一會計年度高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入專項審計或認(rèn)證報告”和“最近三個會計年度企業(yè)所得稅年度納稅申報表”。

第三。審核確認(rèn)公示時間從15個工作日縮短到10個工作日，提高了行政效率。

第四。進(jìn)一步明確稅收優(yōu)惠的起止時間:

【/h/】( 1)取得高新技術(shù)企業(yè)資格后，自高新技術(shù)企業(yè)證書頒發(fā)之日起享受稅收優(yōu)惠；

【/h/】(2)高新技術(shù)企業(yè)被認(rèn)定為不符合高新技術(shù)企業(yè)資格的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自年初起恢復(fù)其享受的稅收優(yōu)惠。不符合條件的；

【/h/】(3)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)因弄虛作假、違反法律法規(guī)、未履行規(guī)定的申報義務(wù)等原因被取消高新技術(shù)資格的，稅務(wù)機關(guān)可以從年初起收回該高新技術(shù)企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠。具有上述行為的應(yīng)收賬款。在其他32起案件中，取消了172號文件中“確認(rèn)機構(gòu)五年內(nèi)不再受理企業(yè)確認(rèn)申請”的規(guī)定。

第五。明確高新技術(shù)企業(yè)的獨立報告義務(wù)；

【/h/】(1)企業(yè)取得高新技術(shù)企業(yè)資格后，應(yīng)在《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定與管理》中提交上一年度的知識產(chǎn)權(quán)、科技人員、研發(fā)費用和營業(yè)收入的年度發(fā)展報告。每年五月底之前。

【/h/】(2)高新技術(shù)企業(yè)名稱或與認(rèn)定條件相關(guān)的重大變更(如分立、合并、重組、變更經(jīng)營等。)應(yīng)在三個月內(nèi)向認(rèn)證機構(gòu)報告。172號文件規(guī)定，上述情況應(yīng)在15天內(nèi)向認(rèn)證機構(gòu)報告。32號文件的備案期限應(yīng)該放寬，對納稅人更有利。

(3)增加一條:“未及時報告與認(rèn)證條件相關(guān)的重大變化或提交兩年的年度發(fā)展報告，將導(dǎo)致高新技術(shù)企業(yè)被取消資格?！?/p>

第六，當(dāng)高新技術(shù)企業(yè)跨越認(rèn)證機構(gòu)的管理領(lǐng)域時，高新技術(shù)資格的延續(xù):

(1)如果企業(yè)在高新技術(shù)資格有效期內(nèi)完成整體遷移，則該資格繼續(xù)有效；

(2)企業(yè)部分搬遷的，由搬遷地認(rèn)定機構(gòu)重新認(rèn)定；

(3)企業(yè)整體遷移超過高新技術(shù)資格有效期。32號文件沒有明確資格的延續(xù)。在實踐中，高新技術(shù)資格應(yīng)得到搬遷地認(rèn)證機構(gòu)的認(rèn)可。

第七。企業(yè)偷稅、騙稅行為的存在，不再是高新技術(shù)企業(yè)被取消資格的情形之一。重點項目支持的高新技術(shù)領(lǐng)域的變化；

三.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

(1)優(yōu)惠企業(yè)所得稅

【/h/】高新技術(shù)企業(yè)免征A100000企業(yè)所得稅申報表(A類)第26行、A107040企業(yè)所得稅減免稅表第3行、“高新技術(shù)企業(yè)”第4行所得稅。4號線“高新技術(shù)企業(yè)”優(yōu)惠稅率列于5號線“經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)高新技術(shù)企業(yè)定期免稅”和A107041“優(yōu)惠條件和條件”?！陡咝录夹g(shù)企業(yè)名錄》失敗。主要稅收優(yōu)惠如下:

(2)個人所得稅優(yōu)惠

根據(jù)財稅[〔2015〕116號文件規(guī)定，自2016年1月1日起，國家中小高新技術(shù)企業(yè)向個人股東轉(zhuǎn)讓未分配利潤、盈余公積和資本公積時，個人股東應(yīng)繳納個人所得稅。個人股東按照“利息、股息、紅利所得”一次性繳納個人所得稅。納稅確有困難的，可以在五年內(nèi)(含五年)分期繳納，并將有關(guān)情況報主管稅務(wù)機關(guān)備案。

自2016年1月1日起，國家高新技術(shù)企業(yè)對科技成果進(jìn)行轉(zhuǎn)化，并對相關(guān)技術(shù)人員給予股權(quán)激勵。個人取得股權(quán)激勵的，應(yīng)當(dāng)按照其股權(quán)的公允價值和“工資性收入”項目繳納個人所得稅。個人一次性納稅有困難的，可以在五個日歷年(含)內(nèi)分期納稅，并報主管稅務(wù)機關(guān)備案。

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